Investire negli Stati Uniti: cos’è il 1031 exchange?
settembre, 2014
Pubblichiamo un interessante articolo che ci arriva da Mitja Pizzedaz, che ringraziamo, utile a chi volesse migliorare i suoi investimenti a Miami.
Per chi fosse interessato ad investire in immobili a Miami o negli Stati Uniti, è importante conoscere le opportunità che la IRS americana mette a disposizione in materia fiscale.
La sezione 1031 dell’IRC (agenzia delle entrate americana), stabilisce che un investitore ha la possibilità di differire le tasse sul profitto (capital gain) immobiliare dovute allo Stato se i profitti ottenuto dalla vendita di un immobile vengono reinvestiti nell’acquisto di una nuova proprietà di valore pari o superiore. Nello specifico viene stabilito che:
“Nessun guadagno o perdita verrà riconosciuta sullo scambio di una proprietà mantenuta ad uso produttivo, per fini di commercio, d’investimento o imprenditoriali, se la suddetta proprietà viene permutata per un’altra proprietà da mantenere ad uso produttivo per fini di commercio, d’investimento o imprenditoriali”.
L’investitore che scegliesse di avvalersi della sezione 1031 exchange, ha 45 giorni per selezionare un nuovo immobile di valore pari o superiore alla proprietà venduta e fino a sei mesi per concludere la permuta. Un discorso a parte va fatto per gli immobili in costruzione.
Per comprendere a pieno la portata dalla protezione garantita dalla 1031 exchange, si considerino i seguenti esempi:
- Se un investitore realizza al momento della vendita un profitto pari a $200,000, dovrebbe poi pagare all’IRS americana circa $70,000 in tasse (deprezzamento, ammortamenti, tasse statali e federali sul profitto). In questo caso rimarrebbero al suddetto investitore soltanto $130,000 da reinvestire in un nuovo immobile
- Se per acquistare una nuova proprietà viene richiesto di versare il 25% del prezzo complessivo come anticipo ed di finanziare il restante 75%, il valore dell’immobile acquistato non potrebbe superare i $520,000.
- Se invece lo stesso investitore scegliesse di permutare il proprio immobile, avrebbe modo di reinvestire la somma di $200,000 – pari al totale del suo profitto – per acquistare real estate fino ad $800,000 di valore, pur mantenendo le stesse condizioni 25-75%.
Come l’esempio precedente dimostra, la permuta protegge gli investitori dalle tasse sul capital gain e ne facilita significativamente la crescita in termini di portfolio e relativo ritorno degli investimenti. Moltissimi immobili di lusso a Miami sono stati acquistati con questo meccanismo.
Per avere pieno accesso a questi benefici, è cruciale possedere un’esaustiva conoscenza del processo di permuta e dell’IRC. Ad esempio, è richiesta un’accurata comprensione di termini chiavi quali “tale e quale” (like-kind), spesso erroneamente confusi col concetto di “identiche”, o di altri passaggi legali che possono essere soggetti a fraintendimenti.
Per questo motivo è sempre consigliabile avvalersi del parere professionale di un avvocato specializzato in materie immobiliari o di un commercialista, per poter sfruttare appieno le vantaggiose condizioni messe a disposizioni degli investitori.
